СКЛАД ЗАКОНОВ Положение ЦБР от 29.01.2003 г N 214 О порядке проведения расчетов юридических лиц - резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию РФ

Положение ЦБР от 29 января 2003 г N 214 П

О порядке проведения расчетов юридических лиц - резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации

Указанием ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. N 1450-У "О признании утратившими силу актов банка России в связи с вступлением в силу Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и на основании решения Совета директоров Банка России, настоящее Положение с 18 июня 2004 года признано утратившим силу.

См. комментарии к настоящему положению

Об обобщении практики применения настоящего Положения см. информационное письмо от 27 июня 2003 года N 24

1. Основные понятия, используемые для целей настоящего Положения

2. Порядок проведения Операций по контрактам

3. Порядок открытия и формирования Ведомости и Досье

4. Порядок передачи документов для осуществления Операций по

контрактам в другой уполномоченный банк либо филиал уполномоченного

банка

5. Порядок представления Резидентами информации по Операциям по

контрактам в Банки. Ответственность за нарушение требований

настоящего Положения

6. Заключительные положения

Приложение. Ведомость учета операций по контрактам

На основании статей 2, 6, 9 и 13 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 45, ст.2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст.1; N 28, ст.3461; 2001, N 23, ст.2290; N 33 (часть I), ст.3432) и статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790) Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок проведения расчетов юридических лиц - резидентов с нерезидентами по заключенным между ними внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение у нерезидентов товаров за рубежом без ввоза их на таможенную территорию Российской Федерации и/или продажу указанных товаров нерезидентам за пределами таможенной территории Российской Федерации, а также порядок учета указанных расчетов.

1. Основные понятия, используемые для целей настоящего Положения

1.1. Операции по контрактам - расчеты в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации за товары по контрактам (договорам купли-продажи, поставки, комиссии, агентским договорам), заключенным между юридическим лицом - резидентом и нерезидентом, предусматривающим приобретение у нерезидента товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации и/или продажу нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации (далее - Контракты) указанных товаров.

1.2. Банк - уполномоченный банк либо филиал уполномоченного банка, в котором открыт банковский счет юридического лица - резидента, которым или от имени которого заключены Контракты (далее - Резидент), осуществляющий по его поручению Операции по контрактам.

1.3. Досье - формируемая Банком специальная подборка документов, обосновывающих осуществление Резидентом Операций по контрактам, а также иных документов, предусмотренных настоящим Положением и связанных с осуществлением указанных операций.

1.4. Ответственное лицо Банка - работник Банка, уполномоченный открывать Досье и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка. Список Ответственных лиц Банка определяется приказом по Банку.

1.5. Ведомость учета Операций по контрактам (далее - Ведомость) - документ учета и валютного контроля, формируемый Банком и содержащий сведения о Резиденте, Контрактах и Операциях по контрактам. Форма и порядок заполнения Ведомости установлены Приложением к настоящему Положению.

1.6. Разрешение - разрешение на осуществление валютных операций, требуемое в соответствии с валютным законодательством (далее - Разрешение).

2. Порядок проведения Операций по контрактам

2.1. Операции по контрактам проводятся Резидентами без Разрешений через счета Резидентов, открытые в уполномоченных банках, при соблюдении следующих условий:

2.1.1. Операции по контрактам осуществляются в безналичном порядке с использованием счетов Резидента в одном Банке после открытия Досье и Ведомости в порядке, установленном разделом 3 настоящего Положения.

2.1.2. Срок между датой списания денежных средств в иностранной валюте и/или в валюте Российской Федерации (далее - денежные средства) со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента и датой зачисления денежных средств на счет Резидента в Банке в счет исполнения обязательств нерезидента по Операциям по контрактам не должен превышать 180 календарных дней с даты их списания.

В случае зачисления на счет Резидента в Банке денежных средств, поступивших от нерезидента в счет исполнения обязательств по Операциям по контрактам в виде аванса или предварительной оплаты, списание денежных средств со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента в сумме, не превышающей сумму указанных поступлений, осуществляется независимо от срока между днем зачисления денежных средств на счет Резидента в Банке и днем их списания.

2.1.3. Сумма денежных средств, поступивших на счета Резидента в Банке от нерезидентов при проведении Операций по контрактам, в том числе в виде аванса или предварительной оплаты, не должна быть меньше суммы денежных средств, переведенных со счетов Резидента в Банке в пользу нерезидентов по Контрактам. При этом денежные средства, причитающиеся Резиденту от нерезидента по Операциям по контрактам, подлежат зачислению на счета Резидента в Банке в сроки, установленные пунктом 2.1.2 настоящего Положения.

2.2. При проведении Резидентом Операций по контрактам на условиях, отличных от указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, Резидент до начала их проведения обязан получить соответствующее Разрешение.

2.3. Для осуществления Операций по контрактам Резидент обязан представить копии Контрактов в Банк в порядке, установленном пунктом 3.1 настоящего Положения, не позднее даты списания денежных средств со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента по Контрактам либо не позднее 7 календарных дней, следующих за датой зачисления на счет Резидента в Банке денежных средств, поступивших от нерезидента по Контрактам.

2.4. О поступлении от нерезидента денежных средств в связи с осуществлением Операций по контрактам Банк не позднее рабочего дня, следующего за датой зачисления денежных средств на счет Резидента, извещает его в порядке, установленном Банком.

2.5. На основании извещения Банка о поступлении от нерезидента денежных средств по Контрактам Резидент не позднее 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на его счета в Банке, в порядке, установленном Банком, представляет в Банк информацию о поступивших денежных средствах с указанием реквизитов Контракта, по которому эти средства поступили, в том числе в виде аванса и предварительной оплаты.

2.6. Если денежные средства, причитающиеся Резиденту по Контрактам, поступили от нерезидента в уполномоченный банк, не открывавший Досье, либо в уполномоченный банк, закрывший Досье в соответствии с разделом 4 настоящего Положения, Резидент обязан не позднее 7 календарных дней, следующих за датой поступления указанных денежных средств, дать уполномоченному банку поручение на перевод поступивших денежных средств в полном объеме на свои счета в Банке, открывшем Досье, с указанием реквизитов соответствующего Контракта.

2.7. Наличие хотя бы одного из следующих условий является для Банка основанием для отказа в проведении операции по списанию денежных средств со счета Резидента в пользу нерезидента в счет исполнения обязательств по Контрактам:

2.7.1. В Банке на имя Резидента не открыты Ведомость и Досье;

2.7.2. Резидентом в соответствии с пунктами 2.3 и 3.1 настоящего Положения не представлены копии Контрактов, в счет исполнения обязательств по которым осуществляется списание денежных средств со счета Резидента в пользу нерезидента;

2.7.3. Предусмотренные Контрактами условия проведения валютных операций не соответствуют законодательным и иным нормативным правовым актам Российской Федерации;

2.7.4. Резидентом не представлены копии Разрешений в случаях, предусмотренных пунктом 3.2 настоящего Положения.

2.8. Без ограничений осуществляются расчеты Резидента в иностранной валюте, связанные с проведением Операций по контрактам, с другим резидентом по заключенному между ними договору комиссии или агентскому договору.

Предусмотренные настоящим пунктом валютные операции осуществляются между резидентами путем безналичных расчетов через их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, при представлении указанных в настоящем пункте договоров, подтверждающих наличие оснований для осуществления валютных операций.

3. Порядок открытия и формирования Ведомости и Досье

3.1. Для осуществления Операций по контрактам, открытия и формирования Ведомости и открытия Досье Резидент обязан представить в Банк копии Контрактов.

Если Контракты составлены на иностранном языке, Резидент представляет в Банк их перевод на русский язык.

Указанные в настоящем пункте копии Контрактов и их перевод на русский язык заверяются Резидентом в порядке, установленном Банком.

3.2. Если Операции по контрактам в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения осуществляются Резидентом на основании Разрешения, Резидент одновременно с документами, указанными в пункте 3.1 настоящего Положения, обязан представить в Банк копию Разрешения, заверенную в порядке, установленном Банком.

3.3. Банк обеспечивает регистрацию документов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 настоящего Положения, а также иных документов, предусмотренных настоящим Положением и связанных с осуществлением Операций по контрактам, в соответствии с внутренними правилами делопроизводства.

3.4. Наличие хотя бы одного из следующих условий является для Банка основанием для отказа в открытии Досье и Ведомости:

3.4.1. Представление Резидентом в Банк копий документов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 настоящего Положения, с нарушением порядка, установленного настоящим Положением, либо непредставление указанных документов.

3.4.2. Несоответствие предусмотренных Контрактом условий проведения валютных операций законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам Российской Федерации.

3.5. В случае отказа в открытии Досье и Ведомости Банк возвращает Резиденту ранее представленные документы в порядке, установленном Банком.

3.6. Для учета и контроля за Операциями по контрактам, осуществляемыми одним Резидентом, Банк открывает одно Досье и формирует одну Ведомость.

Ведомость открывается Банком одновременно с открытием Досье.

3.7. Сведения об Операциях по контрактам отражаются Банком в Ведомости не позднее 9 календарных дней, следующих за датой зачисления на счет Резидента в Банке денежных средств, поступивших от нерезидента, либо не позднее даты списания денежных средств со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента на основании информации, полученной от Резидента в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения.

3.8. Информация о нарушении Резидентом требований настоящего Положения с указанием суммы валютной операции представляется Банком в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

3.9. Ведомость открывается и формируется Банком в электронном виде или на бумажном носителе.

При формировании Ведомости в электронном виде Банк обязан распечатать (оформить) Ведомость на бумажном носителе в случаях, установленных пунктом 3.10.2 настоящего Положения.

Ведомость распечатывается (оформляется) Банком на бумажном носителе по запросу Резидента и в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

В случаях, установленных настоящим пунктом, распечатанная (оформленная) на бумажном носителе Ведомость должна быть заверена подписью Ответственного лица Банка и печатью Банка, используемой для целей валютного контроля (далее - Печать Банка), зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном Инструкцией Банка России и ГТК России от 4 октября 2000 года N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (зарегистрирована в Министерстве юстиции Российской Федерации 27.10.2000, N 2431) с изменениями и дополнениями, внесенными Положением Банка России и ГТК России от 24 июня 2002 года N 189-П и от 26 июня 2002 года N 01-100/4 (соответственно) (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 19.07.2002, N 3599) ("Вестник Банка России" N 59 от 09.11.2000, N 43 от 31.07.2002).

3.10. В Досье, открываемое и формируемое Банком, помещаются следующие документы:

3.10.1. Копии документов, предусмотренные пунктами 3.1 и 3.2 настоящего Положения;

3.10.2. Ведомость, распечатанная (оформленная) на бумажном носителе, при закрытии Досье после завершения Операций по контрактам, а также в случае, установленном пунктом 4.3 настоящего Положения.

3.10.3. Иные документы и сведения, необходимые для выполнения функций агента валютного контроля за осуществлением Резидентом Операций по контрактам.

3.11. После завершения Операций по контрактам Ведомость и Досье закрываются и сдаются в архив Банка на основании заявления Резидента о завершении расчетов, представленного в Банк в установленном Банком порядке.

В случае непредставления Резидентом указанного заявления, Досье закрывается Банком по истечении 1 года, следующего за датой последнего платежа по Операциям по контрактам, определяемой Банком самостоятельно, исходя из условий Контрактов.

Досье подлежит хранению не менее 5 лет с даты его закрытия.

4. Порядок передачи документов для осуществления Операций по контрактам в другой уполномоченный банк либо филиал уполномоченного банка

4.1. Для передачи документов из Банка, через который осуществляются Операции по контрактам, в другой уполномоченный банк либо филиал уполномоченного банка (далее - Уполномоченный банк), Резидент представляет в Банк письменное заявление (далее - Заявление) с указанием следующих сведений:

4.1.1. Полного наименования, юридического и почтового адресов, кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (далее - ОКПО), индивидуального номера налогоплательщика Резидента;

4.1.2. Полного наименования, юридического и почтового адресов, регистрационного номера и кода по ОКПО Уполномоченного банка, через банковские счета Резидента в котором будут осуществляться Операции по контрактам;

4.1.3. Реквизитов Контрактов, находящихся в Досье (номер, дата, наименование иностранного контрагента), операции по которым будут осуществляться через Уполномоченный банк.

Заявление подписывается руководителем (уполномоченным представителем) и заверяется печатью Резидента.

4.2. Банк проверяет соответствие содержащихся в Заявлении сведений данным Досье, открытого в Банке, и помещает Заявление в Досье.

4.3. В случае представления Резидентом Заявления в соответствии с требованиями пункта 4.1 настоящего Положения Банк в течение 3 рабочих дней, следующих за датой получения Заявления, распечатывает (оформляет) на бумажном носителе Ведомость, заверяет ее подписью Ответственного лица Банка и Печатью Банка и помещает в Досье.

Одновременно копия Ведомости, оформленная в соответствии с требованиями настоящего пункта, и копия Заявления, заверенные подписью Ответственного лица Банка и Печатью Банка, направляются Резиденту в установленном Банком порядке.

4.4. В случае представления Заявления с нарушением требований пункта 4.1 настоящего Положения Банк отказывает Резиденту в передаче ему документов, указанных в пункте 4.3 настоящего Положения, о чем письменно уведомляет Резидента в сроки, установленные пунктом 4.3 настоящего Положения.

4.5. На дату оформления Ведомости в соответствии с требованиями пункта 4.3 настоящего Положения Ведомость и Досье закрываются и сдаются в архив Банка.

4.6. До начала осуществления в Уполномоченном банке Операций по контрактам, указанным в Заявлении, Резидент помимо документов, предусмотренных пунктами 3.1 и 3.2 настоящего Положения, представляет в Уполномоченный банк документы, предусмотренные абзацем вторым пункта 4.3 настоящего Положения.

5. Порядок представления Резидентами информации по Операциям по контрактам в Банки. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения

5.1. Сведения о договорах, требование об оформлении которых установлено иными нормативными актами Банка России, не представляются Резидентами в Банки, оформившие Ведомости по Операциям по контрактам.

5.2. Указанные в пунктах 3.1, 3.10.3, 4.1 и абзаце втором пункта 4.3 настоящего Положения документы (включая копии Контрактов, заявления) могут быть предоставлены Резидентом в Банк путем электронного обмена документами. В этом случае между Резидентом и Банком устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

Документы, предоставленные Резидентом в Банк в электронном виде, распечатываются Банком на бумажном носителе, заверяются подписью Ответственного лица Банка и Печатью Банка и помещаются в Досье.

5.3. За нарушение требований настоящего Положения Резиденты и уполномоченные банки несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России".

6.2. Действие Разрешений, выданных до вступления в силу настоящего Положения и предусматривающих проведение Операций по контрактам в соответствии с условиями, установленными пунктом 2.1 настоящего Положения, прекращается со дня вступления в силу настоящего Положения.

Операции по контрактам, осуществляемые Резидентами на основании Разрешений, прекративших свое действие в связи со вступлением в силу настоящего Положения, осуществляются Резидентами в порядке, установленном настоящим Положением, без получения каких-либо иных Разрешений.

6.3. Если в Разрешениях, выданных до вступления в силу настоящего Положения, предусмотрено осуществление Операций по контрактам на условиях, отличных от установленных пунктом 2.1 настоящего Положения, Резиденты до окончания срока их действия вправе осуществлять на их основании Операции по контрактам в порядке, установленном настоящим Положением.

6.4. Уполномоченные банки, осуществлявшие до вступления в силу настоящего Положения по поручению Резидентов Операции по контрактам на основании Разрешений, при открытии Досье и Ведомости закрывают Досье, которые они вели в соответствии с указанными Разрешениями, и помещают хранившиеся в них документы в Досье, открываемые в соответствии с настоящим Положением.

Одновременно с открытием Досье в установленном настоящим пунктом случае сведения об Операциях по контрактам, осуществленных ранее на основании Разрешений, отражаются Банком в Ведомости. Учет указанных в настоящем пункте Операций по контрактам осуществляется в соответствии с порядком формирования Ведомости, установленным настоящим Положением.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации С.М. Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 марта 2003 г.

Регистрационный N 4258

Приложение

к Положению Банка России "О порядке

проведения расчетов юридических

лиц-резидентов с нерезидентами

по внешнеторговым сделкам,

предусматривающим приобретение

и последующую продажу товаров

за рубежом без ввоза на таможенную

территорию Российской Федерации"

от 29 января 2003 г. N 214-П

Ведомость учета операций по контрактам

———————————————————

Ведомость N | 0000/0000/0000/00 |

———————————————————

——— ——— ———————

Дата открытия | | |.| | |.| | | | |

Ведомости ——— ——— ———————

день месяц год

——— ——— ———————

Дата закрытия | | |.| | |.| | | | |

Ведомости ——— ——— ———————

день месяц год

——————————————————————————————————————————————————————

Основание | Завершение Операций по | Передача документов по |

закрытия | контрактам | Операциям по контрактам в |

Ведомости | | Уполномоченный банк |

|——————————————————————————|———————————————————————————|

| | |

——————————————————————————————————————————————————————

1. Сведения о резиденте

———————————————————————————————————————

1.1. Наименование | |

———————————————————————————————————————

1.2. Юридический адрес | |

———————————————————————————————————————

——— ——— ———————

1.3. Дата государственной регистрации | | |.| | |.| | | | |

——— ——— ———————

день месяц год

———————————————————————————————

———————————————————————————————

———————————————————————————————————

———————————————————————————————————

—————————————————————————————————————————————————————————————

ция о| |———————————————| | |

ниях | | | ние | | |

|———————————————————————————————|———————|———————|——————|——————|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|———————————————————————————————|———————|———————|——————|——————|

|| | | || | || | | || | || | | || | | | |

||—|—|—||—|—||—|—|—||—|—||—|—|—||———————|———————|——————|——————|

|| | | || | || | | || | || | | || | | | |

|———————————————————————————————|———————|———————|——————|——————|

| ... | ... | ... | ... | ... |

—————————————————————————————————————————————————————————————

2. Сведения об осуществлении Операций по контрактам

——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|п |———————————————————————————| | ного |——————————————————————|опе- |—————————————————————————|суммы платежа | выраженная |валюты за| оплате при |

| | |———————————————————| | | | || | | | | | | | | |

| | | ДД | ММ | ГГГГ | | | | | | | | | | | | | |

|——|———————|———————————————————|————————|————————|——————————————————————|—————|———————|——————|——————————|——————————————|————————————|—————————|————————————————|

|1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |

|1.| | | |.| | |.| | | | | | | |.| | | |. | | | | | | | | | | | | |

|——|———————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|————————|————————|—|—|——|—|—|——|—|—|——|—|—————|———————|——————|——————————|——————————————|————————————|—————————|————————————————|

|2.| | | |.| | |.| | | | | | | |.| | | |. | | | | | | | | | | | | |

|..| | | |.| | |.| | | | | | | |.| | | |. | | | | | | | | | | | | |

|. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|————————————————|————————————|————————————————————————————————————|———————————————————————————————————————————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

| | | | |

| |————————————|————————————————————————————————————|———————————————————————————————————————————————|

| | | | |

| |............| ............ | ............... |

————————————————————————————————————————————

4. Особые отметки| 0000/0000/0000/00 | |

Банка | | |

——————————————————————————————————| |

Номер Ведомости, закрытой | |

предыдущим Банком | |

—————————

Ответственное лицо Банка _______________________________________ (Ф.И.О.)

(подпись)

М.П.

"___"______________ г.

Порядок заполнения Ведомости учета Операций по контрактам

1. Поля "Ведомость N" и "Дата открытия Ведомости" заполняются Банком одновременно с открытием Досье.

1.1. В поле "Ведомость N" - указывается номер Ведомости, присваиваемый Банком.

Номер Ведомости состоит из четырех частей, разделенных наклонной чертой, и включает 14 разрядов.

Если Банком является уполномоченный банк (головной офис уполномоченного банка), в первой части номера Ведомости, состоящей из четырех разрядов, указываются первые четыре цифры регистрационного номера, присвоенного Банку и занесенного в Книгу государственной регистрации кредитных организаций, во второй части номера Ведомости, состоящей из четырех разрядов, указываются нули, например: "0030/0000".

Если Банком является филиал уполномоченного банка, в первой и во второй частях номера Ведомости указывается полный регистрационный номер Банка, например: "0030/0002".

В третьей части номера Ведомости, состоящей из четырех разрядов, указывается порядковый номер Ведомости, присвоенный Банком с начала календарного года, например: "0001".

В четвертой части номера Ведомости, состоящей из двух разрядов, указываются две последние цифры года открытия Ведомости.

1.2. В поле "Дата открытия Ведомости" - указывается одна из следующих дат:

- дата открытия Досье - в случае, предусмотренном пунктом 6.4 настоящего Положения;

- дата принятия на обслуживание первого Контракта, по которому будут осуществляться Операции по контрактам в Банке - в остальных случаях.

2. Поля "Дата закрытия Ведомости" и "Основание закрытия Ведомости" заполняются Банком одновременно с закрытием Досье в сроки, установленные пунктами 3.11 и 4.5 настоящего Положения.

2.1. В поле "Дата закрытия Ведомости" указывается дата закрытия Ведомости, установленная в соответствии с пунктами 3.11 или 4.5 настоящего Положения.

2.2. Поле "Основание закрытия Ведомости" заполняется проставлением символа "X" в графе, соответствующей основанию закрытия Ведомости, предусмотренному пунктами 3.11 или 4.5 настоящего Положения.

3. Раздел 1 "Сведения о Резиденте" Ведомости заполняется Банком в сроки, указанные в пункте 1.2 Порядка заполнения Ведомости учета Операций по контрактам (далее - Порядок). В разделе 1 указываются:

в пунктах 1.1 - 1.5 - идентификационные сведения о Резиденте;

в пункте 1.6 - сведения о Разрешениях на основании копии Разрешения, представленной Резидентом в Банк в случае, предусмотренном пунктом 3.2 настоящего Положения:

в графе 1 - номер Разрешения;

в графе 2 - дата начала действия Разрешения (в формате "ДД.ММ.ГГГГ");

в графе 3 - дата окончания действия Разрешения (в формате ДД.ММ.ГГГГ"). При отсутствии указанной информации в Разрешении, в данной графе указывается: "срок не определен";

в графе 4 - цифровой код валюты, в которой определена сумма Разрешения, в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (с учетом изменений и дополнений), и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатор клиринговых валют), утвержденным Распоряжением Банка России от 28.07.1997 N Р-212 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Классификаторы валют);

в графе 5 - сумма валютных операций, установленная Разрешением, в единицах валюты, указанной в графе 4.

Графы 4 и 5 заполняются при наличии в Разрешении соответствующей информации.

4. Информация об Операциях по контрактам, осуществленных через счета Резидента в Банке, отражается Банком в разделе 2 "Сведения об осуществлении Операций по контрактам" не позднее 9 календарных дней, следующих за датой зачисления на счет Резидента в Банке денежных средств, поступивших от нерезидента, либо не позднее даты списания денежных средств со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента. В разделе 2 указываются:

в графе 2 - номер Контракта;

в графе 3 - дата подписания Контракта (в формате "ДД.ММ.ГГГГ", например: "01.10.2002");

в графе 4 - код страны регистрации иностранного контрагента по Контракту, реквизиты которого указаны в графах 2 и 3 настоящего раздела, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст.

В случае отсутствия данных о стране регистрации иностранного контрагента по Контракту указывается код "999";

в графе 5 - номер платежного документа, подтверждающего списание денежных средств со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента (зачисление денежных средств на счета Резидента в Банке от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам;

в графе 6 - дата списания денежных средств со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента (зачисления денежных средств на счета Резидента в Банке от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам (в формате "ДД.ММ.ГГГГ", например: "01.12.2002");

в графе 7 - информация о характере Операций по контрактам:

при списании денежных средств со счета Резидента в Банке - "списание",

при зачислении денежных средств на счета Резидента в Банке - "зачисление";

в графе 8 - цифровой код валюты счета Резидента в Банке, с которого списываются денежные средства в пользу нерезидента (на который зачисляются денежные средства, поступившие от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам, вне зависимости от валюты осуществления перевода. Код валюты указывается в соответствии с Классификаторами валют;

в графе 9 - сумма денежных средств, переведенная Резидентом в пользу нерезидента (поступившая на счета Резидента в Банке от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам, в единицах валюты, код которой указан в графе 8 настоящего раздела Ведомости;

в графе 10 - сумма, списанная иностранным банком в виде банковской комиссии при осуществлении Операций по контрактам;

в графе 11 - коэффициент пересчета в доллары США суммы денежных средств, списанной со счета Резидента в пользу нерезидента (зачисленной на счет Резидента в Банке от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам, выраженной в иной валюте (далее - коэффициент пересчета), определяемый на основе курсов соответствующих иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России на дату, указанную в графе 6 настоящего раздела Ведомости. Коэффициент пересчета может быть скорректирован с учетом специальных поправочных коэффициентов, установленных Правительством Российской Федерации в отношении отдельных клиринговых и расчетных валют, а также с учетом условий Контракта;

в графе 12 - сумма платежа, указанная в графе 9 настоящего раздела Ведомости, пересчитанная в доллары США с использованием коэффициента пересчета, указанного в графе 11 настоящего раздела Ведомости;

графа 13 - заполняется проставлением символа "X" в случае, если перевод денежных средств в пользу нерезидента при осуществлении Операций по контрактам осуществлен за счет средств в иностранной валюте, купленных за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. В остальных случаях графа 13 не заполняется;

графа 14 - заполняется проставлением символа "X" в случае, если перевод денежных средств в пользу нерезидента осуществлен за счет денежных средств, ранее зачисленных на счета Резидента в Банке, поступивших от нерезидента при осуществлении Операций по контрактам. В остальных случаях графа 14 не заполняется.

4.1. При наличии Операций по контрактам, ранее осуществленных на основании Разрешений, указанных в пунктах 6.2 и 6.3 настоящего Положения, Банк отражает в разделе 2 Ведомости сводную информацию об указанных операциях в разрезе валют счетов Резидента в Банке, с которых списывались денежные средства в пользу нерезидента (на которые зачислялись денежные средства, поступившие от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам, вне зависимости от валюты осуществления перевода.

При этом, в графах 7, 8 и 9 по каждой валюте счета Резидента указываются суммарные данные о списании средств со счетов Резидента в пользу нерезидента и о зачислении на счета Резидента средств, поступивших от нерезидента. Остальные графы этих строк раздела 2 Ведомости не заполняются.

4.2. В случае передачи документов по Операциям по контрактам в соответствии с разделом 4 настоящего Положения Банк, через счета в котором будут осуществляться Операции по контрактам, отражает в разделе 2 Ведомости сводную информацию об Операциях по контрактам, осуществленных ранее в другом Банке, на основании данных раздела 3 копии Ведомости, представленной Резидентом в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Положения, в разрезе валют счетов Резидента, с которых списывались денежные средства в пользу нерезидента (на которые зачислялись денежные средства, поступившие от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам.

При этом, в графе 6 указывается дата, по состоянию на которую приведена информация в разделе 3 копии Ведомости (графа 1 раздела 3 копии Ведомости); графы 7, 8 и 9 заполняются на основании данных граф 2, 3 и 4 раздела 3 копии Ведомости. Остальные графы этих строк раздела 2 Ведомости не заполняются.

4.3. Информация, указанная в пунктах 4.1 и 4.2 настоящего Порядка, отражается Банком в Ведомости в сроки, установленные в пунктах 3.7 и 6.4 настоящего Положения.

5. Раздел 3 "Сводная информация об Операциях по контрактам" Ведомости заполняется Банком по состоянию на первое число каждого месяца не позднее десятого числа указанного месяца. В случае, указанном в пункте 4.3 настоящего Положения, раздел 3 Ведомости заполняется по состоянию на дату распечатки (оформления) Ведомости в сроки, установленные пунктом 4.3 настоящего Положения.

В разделе 3 Ведомости указываются:

- в графе 1 - дата, по состоянию на которую приводится информация в разделе 3 Ведомости;

- в графе 2 - цифровой код валюты счета Резидента, с которого списывались денежные средства в пользу нерезидента (на который зачислялись денежные средства, поступившие от нерезидента) при осуществлении Операций по контрактам, вне зависимости от валюты осуществления перевода. Код валюты указывается в соответствии с Классификаторами валют;

- в графе 3 - суммарные данные о списании денежных средств со счетов Резидента в пользу нерезидента при осуществлении Операций по контрактам в валютах, указанных в графе 2 раздела 3 Ведомости;

- в графе 4 - суммарные данные о зачислении денежных средств на счета Резидента, поступивших от нерезидента при осуществлении Операций по контрактам, в валютах, указанных в графе 2 раздела 3 Ведомости.

6. Поле "Номер Ведомости, закрытой предыдущим Банком" раздела 4 "Особые отметки Банка" Ведомости заполняется Банком одновременно с принятием соответствующего Контракта на обслуживание. Данный раздел заполняется на основании копии Ведомости, представленной Резидентом в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Положения.

При необходимости в разделе 5 Ведомости может быть отражена дополнительная информация по Операциям по контрактам.

О порядке расчетов резидентов с нерезидентами

по внешнеторговым сделкам

Положение о порядке проведения расчетов юридических лиц - резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, утвержденное Банком России 29 января 2003 г. N 214-П и зарегистрированное Минюстом России 13 марта 2003 г. (далее - Положение N 214-П), является еще одним шагом Банка России в сторону либерализации валютного законодательства Российской Федерации.

После внесения Указанием Банка России от 20 августа 2002 г. N 1188-У изменений в Положение о порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций от 24 апреля 1996 г. N 39 (утверждено приказом Банка России от 24 апреля 1996 г. N 02-94) круг текущих валютных операций, осуществляемых без Разрешения Банка России был значительно расширен. Положением N 214-П к этому списку добавляется еще одна операция, которую резиденты Российской Федерации могут осуществлять без Разрешения Банка России, а именно производить расчеты в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации за товары по контрактам (договорам купли-продажи, поставки, комиссии, агентским договорам), заключенным между юридическим лицом - резидентом и нерезидентом, предусматривающим приобретение у нерезидента товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации и (или) продажу нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации указанных товаров.

Операции по контрактам проводятся Резидентами без Разрешений через счета Резидентов, открытые в уполномоченных банках, при соблюдении следующих условий:

операции по контрактам осуществляются в безналичном порядке с использованием счетов Резидента в одном Банке после открытия Досье и Ведомости в этом Банке;

срок между датой списания денежных средств в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации со счета Резидента в Банке в пользу нерезидента и датой зачисления денежных средств на счет Резидента в Банке в счет исполнения обязательств нерезидента по операциям по контрактам не должен превышать 180 календарных дней с даты их списания.

В случае зачисления на счет Резидента в Банке денежных средств, поступивших от нерезидента в счет исполнения обязательств по операциям по контрактам в виде аванса или предварительной оплаты, денежные средства со счета Резидента в Банке списываются в пользу нерезидента в сумме, не превышающей сумму указанных поступлений, независимо от срока между днем зачисления денежных средств на счет Резидента в Банке и днем их списания, а кроме того, сумма денежных средств, поступивших на счета Резидента в Банке от нерезидентов при проведении Операций по контрактам, в том числе в виде аванса или предварительной оплаты, не должна быть меньше суммы денежных средств, переведенных со счетов Резидента в Банке в пользу нерезидентов по контрактам.

Положением N 214-П не установлено никаких ограничений на расчеты между резидентами по заключенным между ними договорам комиссии или агентским договорам, осуществляемые в рамках данного Положения.

Если по каким-либо причинам контракты не соответствуют названным требованиям, Положением N 214-П предусмотрено получение разрешений Банка России на проведение данных операций. Следует обратить внимание на то, что такое разрешение должно быть получено до начала осуществления операций по контрактам.

До принятия Положения N 214-П операции по приобретению товаров за рубежом и последующая их перепродажа нерезиденту за пределами территории Российской Федерации осуществлялась следующим образом: резидент был обязан ввезти приобретенные товары на территорию Российской Федерации и поместить их под таможенный режим временного ввоза, а затем осуществить реэкспорт этих товаров.

Кроме дополнительных расходов, связанных с транспортировкой и хранением данных товаров, резиденты могли нести расходы, связанные с частичной уплатой таможенных пошлин и налогов. Таможенным кодексом Российской Федерации предусмотрены две формы освобождения от уплаты таможенных пошлин и налогов: полная и частичная. Случаи полного освобождения от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении временно ввозимых (вывозимых) товаров определяет Правительство РФ (Постановления Правительства РФ от 16 августа 2000 г. N 599, от 25 декабря 2002 г. N 927, от 21 июня 2002 г. N 448).

При несоблюдении лицом, перемещающим товары через таможенную границу Российской Федерации, условий полного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов может применяться частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов в порядке, определяемом Государственным таможенным комитетом Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

При частичном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов за каждый полный и неполный месяц уплачивается 3% суммы, которая подлежала бы уплате, если бы товары были выпущены для свободного обращения или вывезены в соответствии с таможенным режимом экспорта.

Кроме того, что юридическим лицам предоставляется возможность избежать ряда таможенных процедур и дополнительных расходов, Положением N 214-П расширяются сроки проведения операций, подпадающих под его действие. Если срок при проведении расчетов по обычным экспортно-импортным операциям между поставкой товаров и получением экспортной выручки или платежом за импортируемые товары и поставкой данных товаров не может превышать 90 дней, то Положением N 214-П дается право завершить все поставки и расчеты в пределах 180 дней.

Скорее всего, клиенты Банков, которые начнут совершать операции, предусмотренные Положением N 214-П, также будут обращаться в банк с вопросами об осуществлении расчетов по договорам на оказание различных услуг за пределами территории Российской Федерации (транспортировка, хранение товаров), заключенным между резидентами и нерезидентами. В таком случае операции, предусмотренные Положением N 214-П, также могут являться основанием проведения расчетов поданным договорам услуг.

Е.В. Копанева, аудиторско-консультационная компания "ФБК"

"Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 10, май 2003 г.

Информационное письмо от 27 июня 2003 г. N 24

"Обобщение практики применения Положения ЦБР от 29 января 2003 г. N 214-П "О порядке проведения расчетов юридических лиц - резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации"

1. Возможно ли осуществление расчетов в соответствии с Положением Банка России "О порядке проведения расчетов юридических лиц - резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации" от 29 января 2003 года N 214-П (далее - Положение N 214-П) при представлении юридическим лицом - резидентом в обслуживающий уполномоченный банк только контракта на приобретение у нерезидента товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации или только контракта на реализацию товаров нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации?

Согласно пункту 3.1 Положения N 214-П для осуществления Операций по контрактам Резидент обязан представить в Банк копии Контрактов.

В соответствии с пунктом 1.1 Положения N 214-П под Контрактом понимается контракт (договор купли-продажи, поставки, комиссии, агентский договор), заключенный между юридическим лицом - резидентом и нерезидентом, предусматривающий приобретение у нерезидента товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации и/или продажу нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации указанных товаров.

Таким образом, Положение N 214-П не содержит требований об осуществлении Резидентом расчетов по Контракту (контрактам) лишь при наличии в нем условий, предусматривающих последующую продажу за рубежом товара, приобретенного у нерезидента без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации. Следовательно, Резидент вправе осуществлять Операции по контракту при представлении в Банк только контракта на приобретение у нерезидента товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации или только контракта на реализацию товаров нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации при соблюдении требований Положения N 214-П (пункт 2.1.2 и 2.1.3).

2. Возможно ли осуществление расчетов в соответствии с Положением N 214-П в случае, если после осуществления авансового платежа по контрактам, предусматривающим экспорт или импорт товаров, в указанные контракты вносятся изменения и дополнения, предусматривающие приобретение у нерезидента товара за рубежом либо его продажу нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации?

В случае если в отношении товаров, за которые были произведены авансовые платежи в рамках экспортных или импортных контрактов, резидентом дополнительно заключены новые контракты (дополнения или изменения к экспортным или импортным контрактам), предусматривающие приобретение у нерезидента указанных товаров без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации или продажу этих товаров нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации, то расчеты между юридическим лицом - резидентом и нерезидентом должны осуществляться в соответствии с Положением N 214-П. При этом уполномоченный банк открывает Досье, предусмотренное пунктом 1.3 Положения N 214-П (далее - Досье). Досье, ранее сформированное уполномоченным банком по паспорту сделки (ПС) или паспорту импортной сделки (ПСи) в соответствии с требованиями Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13 октября 1999 года N 86-И, N 01-23/26541 (далее - Инструкция N 86-И) или Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" от 4 октября 2000 года N 91-И, N 01-11/28644 (далее - Инструкция N 91-И), может быть закрыто и сдано в архив уполномоченного банка.

Одновременно с открытием Досье сведения о платежах, осуществленных ранее в счет исполнения обязательств по экспортным или импортным контрактам, отражаются уполномоченным банком в Ведомости учета Операций по контрактам в порядке, установленном Приложением к Положению N 214-П.

3. Должен ли уполномоченный банк по всем контрактам юридического лица - резидента с нерезидентами, расчеты по которым осуществляются в соответствии с Положением N 214-П, формировать одну Ведомость учета Операций по контрактам, предусмотренную Положением N 214-П, либо по каждой группе взаимоувязанных контрактов может быть сформирована отдельная Ведомость учета Операций по контрактам?

Согласно пункту 3.6 Положения N 214-П для учета и контроля за Операциями по контрактам, осуществляемыми одним юридическим лицом - резидентом, уполномоченный банк открывает одно Досье и формирует одну Ведомость.

В связи с этим по всем контрактам юридического лица - резидента с нерезидентами, предусматривающим приобретение у нерезидента товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации и/или продажу нерезиденту за пределами таможенной территории Российской Федерации указанных товаров, уполномоченный банк формирует одну Ведомость.

4. Подлежит ли обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации иностранная валюта, поступившая на транзитный валютный счет юридического лица - резидента от нерезидента на основании контракта, расчеты по которому осуществляются в соответствии с Положением N 214-П?

Денежные средства, поступившие в пользу юридического лица - резидента в качестве исполнения нерезидентом обязательств по контрактам, предусматривающим продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Инструкцией Банка России "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" от 29 июня 1992 года N 7 (далее - Инструкция N 7).

Денежные средства, поступившие по Операциям по контрактам в виде аванса или предварительной оплаты на транзитные валютные счета российских посреднических организаций и подлежащие переводу нерезидентам, могут быть перечислены по поручению этих посреднических организаций в пользу нерезидентов до осуществления обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на основании пункта 5 Инструкции N 7.

Положение ЦБР от 29 января 2003 г N 214 П О порядке проведения расчетов юридических лиц - резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации

СКЛАД ЗАКОНОВ